Ulga rehabilitacyjna

Czym jest ulga rehabilitacyjna?

Ulga rehabilitacyjna to odliczenie, które obniża podstawę opodatkowania o wydatki poniesione na rehabilitację oraz ułatwienie codziennego funkcjonowania osoby z niepełnosprawnością. Nie jest to zwrot poniesionych kosztów w całości ani ulga odejmowana wprost od podatku — jej realna wartość zależy od stawki PIT, według której się rozliczasz.

Ulgę wykazuje się w załączniku PIT/O do zeznania rocznego (PIT-37 lub PIT-36). Odliczenia dokonuje osoba rozliczająca się według skali podatkowej; nie przysługuje ono na podatku liniowym ani na ryczałcie ewidencjonowanym.

Kto może skorzystać?

Prawo do ulgi ma:

• osoba z niepełnosprawnością — posiadająca orzeczenie o stopniu niepełnosprawności, orzeczenie o niezdolności do pracy albo o niepełnosprawności osoby do 16. roku życia,
• podatnik utrzymujący osobę z niepełnosprawnością — pod warunkiem, że roczny dochód tej osoby nie przekroczył 22 546,92 zł (limit dla rozliczenia za 2025 r., równy dwunastokrotności renty socjalnej). Do limitu nie wlicza się m.in. zasiłku pielęgnacyjnego, świadczenia uzupełniającego ani renty rodzinnej dla dziecka do 12. renty socjalnej.

Trzy kategorie wydatków

Wydatki dzielą się na trzy grupy, każda z inną mechaniką:

1. Nielimitowane — odliczasz pełną poniesioną kwotę. Należą tu m.in. adaptacja i wyposażenie mieszkania, zakup sprzętu i urządzeń rehabilitacyjnych, pobyt na turnusie rehabilitacyjnym lub w sanatorium, przewóz na zabiegi.
2. Limitowane — do 2 280 zł rocznie w każdej z kategorii: używanie samochodu osobowego, opłacenie przewodnika osoby niewidomej lub z niepełnosprawnością narządu ruchu, utrzymanie psa asystującego, zakup pieluchomajtek i podobnych środków chłonnych.
3. Leki — odliczasz nadwyżkę ponad 100 zł wydane na leki w danym miesiącu, o ile lekarz specjalista stwierdzi, że osoba z niepełnosprawnością powinna stosować określone leki stale lub czasowo.

Odliczasz od dochodu, nie od podatku

To najczęstsze nieporozumienie. Limit 2 280 zł oznacza maksymalną kwotę, o którą obniżysz dochód, a nie kwotę zwrotu. Realna oszczędność to iloczyn odliczenia i Twojej stawki PIT: odliczenie 2 280 zł daje 273,60 zł przy stawce 12% i 729,60 zł przy stawce 32%.

Aby zobaczyć zwrot, w trakcie roku muszą zostać pobrane od Ciebie zaliczki na podatek (np. z emerytury lub pensji). Jeśli Twój dochód mieści się w kwocie wolnej od podatku i nie płacisz PIT, ulga nie wygeneruje zwrotu.

Vafi uwzględnia odliczenia od dochodu w symulacjach rozliczenia, dzięki czemu zobaczysz, ile realnie odzyskasz przy swojej stawce podatkowej.