Praca dla zagranicznego klienta na B2B — VAT, różnice kursowe i ryczałt

VAT, czyli mityczne “Odwrotne Obciążenie” (Reverse Charge)

Gdy wystawiasz fakturę polskiej firmie, zazwyczaj doliczasz 23% VAT. Gdy Twoim klientem jest firma z USA, UK, Niemiec czy Szwajcarii, działa zasada eksportu usług. Miejsce świadczenia usługi znajduje się tam, gdzie siedzibę ma Twój klient.

W praktyce oznacza to, że na Twojej fakturze nie ma kwoty VAT.

• Wpisujesz stawkę “NP” (Nie Podlega).
• Musisz umieścić na fakturze adnotację: “Reverse Charge” lub “Odwrotne obciążenie”, co informuje klienta, że to on musi rozliczyć podatek w swoim kraju.

Różnice kursowe: Brutalna matematyka Ryczałtu

To tutaj programiści najczęściej tracą pieniądze. Kiedy wystawiasz fakturę na $10,000, dla urzędu skarbowego musisz przeliczyć ją na złotówki po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego przed wykonaniem usługi/wystawieniem faktury. Powiedzmy, że wyszło 40 000 zł. Od tego płacisz podatek.

Ale klient płaci Ci kilka dni później. W tym czasie kurs waluty mógł się zmienić. Powstają tzw. różnice kursowe:

Podatek liniowy (19%) rozwiązuje ten problem — ujemne różnice kursowe stają się dla Ciebie kosztem uzyskania przychodu i obniżają podstawę opodatkowania. Na ryczałcie asymetria jest bolesna: od zysku na walucie płacisz podatek, stratę bierzesz “na klatę”.

Próg 60k i Składka Zdrowotna a wahania walut

Składka zdrowotna na ryczałcie zależy od trzech progów: do 60 tys., do 300 tys. i powyżej 300 tys. PLN.

Przeliczanie faktur walutowych po kursie NBP sprawia, że przy silnym dolarze/euro możesz wpaść w wyższy próg o wiele szybciej, niż planowałeś. Przekroczenie progu 60 000 zł nawet o złotówkę oznacza konieczność wyrównania wyższej składki zdrowotnej za wszystkie poprzednie miesiące w roku!

Jak zabezpieczyć się przed ryzykiem walutowym?

1. Konta wielowalutowe: Korzystaj z kont walutowych (np. Wise, Revolut Business) lub lokalnych banków z dobrą ofertą wymiany. Nie pozwalaj polskiemu bankowi na automatyczne przewalutowanie dolara na złotówki po zbójeckim kursie!
2. Fakturowanie w PLN: Jeśli klient zagraniczny (szczególnie w Europie) się zgodzi, wystawianie faktur w PLN przenosi ryzyko kursowe na niego.
3. Optymalny moment wypłaty: Różnice kursowe powstaną w momencie przewalutowania. Jeśli trzymasz dolary na koncie walutowym i wymieniasz je w transzach po korzystnym kursie, masz nad tym większą kontrolę.