Ryczałt, Liniowy czy Skala? Wybieramy najlepszą formę B2B na 2026 rok
Wybór formy opodatkowania to najważniejsza decyzja finansowa w roku. Błąd może Cię kosztować nawet 30-40 tys. zł rocznie.
Aktualizacja
1. Ryczałt 12% — prostota i niskie podatki w IT
Ryczałt ewidencjonowany to podatek od przychodu. Nie interesują Cię koszty, nie zbierasz faktur za paliwo. Płacisz stały procent od tego, co masz na fakturze.
- Zalety: Niska stawka (12% dla usług programistycznych), prosta księgowość, brak daniny solidarnościowej.
- Wady: Całkowity brak odliczeń kosztów (leasingu, sprzętu), brak kwoty wolnej.
Dla kogo?
Dla osób prowadzących działalność z wysokimi zarobkami (15k+) i minimalnymi kosztami operacyjnymi.
2. Podatek Liniowy 19% — dla tych, którzy inwestują
Podatek liniowy pozwala płacić stałe 19% od dochodu (przychód minus koszty). To tutaj „pracują” Twoje faktury za leasing, biuro czy szkolenia.
- Składka zdrowotna: Wynosi 4,9% dochodu. Przy bardzo wysokich dochodach bywa droższa niż ryczałt.
- Tarcza kosztowa: Każdy zakup firmowy obniża Twój podatek o 19% i zdrowotną o 4,9%.
Narzędzie
Ryczałt czy Liniowy?
Wpisz swoje szacunkowe koszty i zobacz, kiedy tarcza podatkowa liniówki zaczyna wygrywać z niskim ryczałtem.
3. Skala Podatkowa — ukryty as w rękawie
Skala (12% i 32%) kojarzy się z „karą” za wysokie zarobki, ale w 2026 roku ma dwa potężne argumenty:
- Kwota wolna: Pierwsze 30 000 zł dochodu bez podatku.
- Wspólne rozliczenie: Jeśli Twój małżonek nie pracuje lub zarabia mało, możecie wspólnie „skonsumować” dwa progi 120 tys. zł (łącznie 240 tys. zł na stawce 12%).
Porównanie trzech form opodatkowania
Trzy formy opodatkowania B2B
Podstawa
Ryczałt 12%
Przychód
Liniowy 19%
Dochód
Skala 12/32%
Dochód
Zdrowotna
Ryczałt 12%
Ryczałtowa (3 progi)
Liniowy 19%
4,9%
Skala 12/32%
9%
Kwota wolna
Ryczałt 12%
Brak
Liniowy 19%
Brak
Skala 12/32%
30 000 PLN
Koszty
Ryczałt 12%
Brak
Liniowy 19%
Odliczasz wszystko
Skala 12/32%
Odliczasz wszystko
| Składnik | Ryczałt 12% | Liniowy 19% | Skala 12/32% |
|---|---|---|---|
| Podstawa | Przychód | Dochód | Dochód |
| Zdrowotna | Ryczałtowa (3 progi) | 4,9% | 9% |
| Kwota wolna | Brak | Brak | 30 000 PLN |
| Koszty | Brak | Odliczasz wszystko | Odliczasz wszystko |
Dlaczego warto użyć kalkulatora Vafi?
Większość kalkulatorów w sieci liczy średnią. Vafi to symulacja 12 miesięcy. Uwzględniamy:
- Dokładny miesiąc wpadnięcia w wyższy próg zdrowotnej na ryczałcie.
- Moment przekroczenia limitu 30-krotności ZUS (Twoje netto nagle rośnie!).
- Proporcjonalne wyliczenie progu 32% na skali.
Często zadawane pytania
Kiedy można zmienić formę opodatkowania?
Masz czas do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnąłeś pierwszy przychód w danym roku. Zazwyczaj jest to 20 lutego. Wyjątkiem jest przejście na ryczałt w trakcie roku przy zmianie charakteru usług, ale wymaga to ostrożności.
Czy ryczałt zawsze opłaca się bardziej niż liniówka?
Nie. Jeśli Twoje koszty (leasing, biuro, sprzęt) przekraczają ok. 15-20% przychodu, podatek liniowy 19% z prawem do odliczeń może być korzystniejszy niż ryczałt 12%.
Czy składka zdrowotna na liniówce jest odliczana?
W 2026 roku składka zdrowotna na liniówce (4,9%) nie obniża podatku, ale istnieje limitowany odpis od dochodu. Na ryczałcie odliczasz 50% zapłaconych składek od przychodu.
Czy ryczałt chroni przed daniną solidarnościową?
Tak. Dochody z ryczałtu ewidencjonowanego nie sumują się do limitu 1 mln zł, powyżej którego płaci się 4% daniny solidarnościowej. To kluczowy atut dla zarobków 80k+ miesięcznie.
Koszty na B2B — co odliczyć?
Pełna lista wydatków, które obniżą Twój podatek na liniówce.
UoP czy B2B? Porównanie
Kiedy etat wygrywa z kontraktem i o czym zapominają programiści.
Autor
Zespół Analityczny Vafi
Weryfikujemy kalkulatory w oparciu o 1130+ scenariuszy testowych zgodnych z wytycznymi Ministerstwa Finansów. Algorytm zgodny ze stanem prawnym na rok 2026 (od 01.01.2026). Ostatnia weryfikacja parametrów: 20.03.2026.
Nasze obliczenia przechodzą przez system ponad 1000 testów walidacyjnych. Bazujemy na oficjalnych stawkach ustawowych na rok 2026. Sprawdź, jak liczymy →