Przekroczenie progu 60 000 zł na ryczałcie – dlaczego w maju dostaniesz mniejszy przelew?
Większość przedsiębiorców na ryczałcie (12%) planuje swój budżet w oparciu o stałą kwotę netto. Jednak polski system podatkowy ma wbudowaną "pułapkę", która sprawia, że Twoje wynagrodzenie nie jest stałe w skali roku. Kluczem jest progi przychodu dla składki zdrowotnej.
Aktualizacja
Case Study: Przedsiębiorca zarabiający 15 000 zł brutto na ryczałcie
Przyjrzyjmy się sytuacji Pana Tomasza. Tomasz wystawia co miesiąc fakturę na kwotę 15 000 zł netto (+VAT). Wybrał ryczałt 12% i opłaca mały ZUS.
Składka zdrowotna po przekroczeniu progu 60 000 zł
Styczeń – Kwiecień
Przychód narastająco
do 60 000 zł
Składka zdrowotna
ok. 450 zł
Netto (szacunkowe)
ok. 12 100 zł
Maj (punkt zwrotny)
Przychód narastająco
75 000 zł
Składka zdrowotna
830,58 zł
Netto (szacunkowe)
11 733 zł
Czerwiec – Grudzień
Przychód narastająco
powyżej 75 000 zł
Składka zdrowotna
830,58 zł
Netto (szacunkowe)
11 733 zł
| Składnik | Przychód narastająco | Składka zdrowotna | Netto (szacunkowe) |
|---|---|---|---|
| Styczeń – Kwiecień | do 60 000 zł | ok. 450 zł | ok. 12 100 zł |
| Maj (punkt zwrotny) | 75 000 zł | 830,58 zł | 11 733 zł |
| Czerwiec – Grudzień | powyżej 75 000 zł | 830,58 zł | 11 733 zł |
Co się stało w maju? W kwietniu suma przychodów Tomasza wyniosła równe 60 000 zł. Faktura za maj (kolejne 15 000 zł) sprawiła, że Tomasz “wpadł” w drugi próg składki zdrowotnej. Od tego momentu, każda kolejna składka do końca roku będzie wyższa o niemal 380 zł.
Pułapka dopłaty rocznej – o tym zapominają ryczałtowcy
Największym zagrożeniem nie jest jednak mniejszy przelew w maju, ale rozliczenie roczne w 2027 roku. Jeśli Tomasz przekroczyłby próg 60 000 zł dopiero w grudniu (choćby o 1 zł), musiałby dopłacić różnicę między niską a średnią składką za wszystkie 12 miesięcy roku wstecz. W Vafi nazywamy to “podatkowym kacem”.
Poniższa tabela pokazuje szacunkowe wynagrodzenie netto dla trzech popularnych kwot brutto. Zwróć uwagę, jak ryczałt wygrywa przy niższych kwotach, ale UoP oferuje pełne zabezpieczenie społeczne.
UoP vs B2B ryczałt — ile zostaje netto? (2026)
10 000 zł brutto
UoP netto
ok. 7 160 zł
B2B ryczałt 12% netto
ok. 7 830 zł
Różnica
+670 zł
15 000 zł brutto
UoP netto
ok. 10 610 zł
B2B ryczałt 12% netto
ok. 11 730 zł
Różnica
+1 120 zł
20 000 zł brutto
UoP netto
ok. 14 060 zł
B2B ryczałt 12% netto
ok. 15 640 zł
Różnica
+1 580 zł
| Składnik | UoP netto | B2B ryczałt 12% netto | Różnica |
|---|---|---|---|
| 10 000 zł brutto | ok. 7 160 zł | ok. 7 830 zł | +670 zł |
| 15 000 zł brutto | ok. 10 610 zł | ok. 11 730 zł | +1 120 zł |
| 20 000 zł brutto | ok. 14 060 zł | ok. 15 640 zł | +1 580 zł |
Narzędzie
Sprawdź swój miesiąc krytyczny
Nasz algorytm wyliczy, w którym miesiącu przekroczysz próg 60 000 zł i o ile spadnie Twój przelew.
Dlaczego możesz nam zaufać?
Vafi to nie jest statyczny wzór w Excelu. To system, który symuluje Twój portfel miesiąc po miesiącu, uwzględniając dynamikę zmian podatkowych, których nie widzą proste kalkulatory — w tym progi składki zdrowotnej, limit 30-krotności ZUS i kwotę zmniejszającą podatek.
Nasz silnik przechodzi przez ponad 1000 automatycznych testów i jest walidowany krzyżowo z danymi z największych portali pracy w Polsce — uwzględniając m.in. limit 30-krotności ZUS i progi składki zdrowotnej. Poznaj naszą metodykę →
Często zadawane pytania
Czy składka zdrowotna na ryczałcie jest odliczana od podatku?
Nie, od 2022 roku składka zdrowotna nie obniża podatku PIT. Możesz jedynie odliczyć 50% zapłaconych składek zdrowotnych od przychodu.
Kiedy zapłacę wyższą składkę zdrowotną?
Wyższą składkę opłacasz za miesiąc, w którym Twój narastający przychód od początku roku przekroczył dany próg (60 000 zł lub 300 000 zł).
Czy po przekroczeniu 60 tys. przychodu trzeba dopłacić składkę wstecz?
Tak. Jeśli przekroczysz próg w trakcie roku, w rozliczeniu rocznym musisz wyrównać składkę do wyższego poziomu za wszystkie miesiące roku, w których płaciłeś niższą stawkę.
Ile wynosi składka zdrowotna po przekroczeniu 60 tys. przychodu?
W drugim progu (60k - 300k) składka zdrowotna wynosi ok. 830,58 zł miesięcznie (według prognoz na 2026 rok).
Koszty na B2B
Co można odliczyć i kiedy liniowy wygrywa z ryczałtem?
Limit 30-krotności ZUS
Kiedy przestajesz płacić składki i jak to wpływa na netto?
Autor
Zespół Analityczny Vafi
Weryfikujemy kalkulatory w oparciu o 1130+ scenariuszy testowych zgodnych z wytycznymi Ministerstwa Finansów. Algorytm zgodny ze stanem prawnym na rok 2026 (od 01.01.2026). Ostatnia weryfikacja parametrów: 20.03.2026.
Nasze obliczenia przechodzą przez system ponad 1000 testów walidacyjnych. Bazujemy na oficjalnych stawkach ustawowych na rok 2026. Sprawdź, jak liczymy →